导 读  

3月5日，总理在政府工作报告中提出，要提高个税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。

这项七年来一直热议的话题，终于列入政府工作日程。

曾建议将个税起征点调到1万元的董明珠直言，个税改革内容“反映民意，非常接地气”。

为什么说个税改革已经刻不容缓，个税起征点越高越好吗？

来 源：正和岛（ID：zhenghedao）

个税改革，箭在弦上

1.个税起征点已经七年没变

我国个税之前已经经过三次调整：

2006年1月我国将个税起征点从800元调整为1600元；

2008年上调到2000元；

2011年上调为3500元；

此后，个税起征点已经七年没变过，一直以3500元作为个税起征点。

2.个税增速远超收入增速

财政部的数据显示，我国个税缴纳额逐年增加。2013年，我国个税收入6531亿，到2017年，已达到11966亿。个税收入5年间几乎翻了一番。

2017年，个人所得税11966亿元，同比增18.6%，远远超过居民人均收入约10%的涨幅，这意味着居民收入增长被个税更快的增长“部分吃掉”。

个税为什么增长快？

财政部部长肖捷曾解释，个税增长这么快的原因“主要是受居民收入增长、财产转让所得增加等影响”。

实际上，居民各种所得的确有了较大幅度的增加；个税免税起征点仍是6年前的标准，这导致，部分增加的收入需缴纳较高的个税。

3.工薪阶层的压力越来越大

在国家个税收入大增同时，工薪族压力却越来越大。

在北京，月薪3万都很难撑起一个家。税前30000元，缴纳五险一金4045后，个税近5000元！到手只有2万元，自己收入的30%被抽走了。

大家的意见颇多，尽管国家近年也出台了一些减税措施，但比之CPI、PPI上涨，比之新增名目剥夺百姓利益，减税没有达到增加收入的效果。

著名财经学者马光远指出，由于中国实行的是落后的分类税制，而不是综合税制，这种税制一方面不考虑家庭的实际负担，另一方面主要盯着工资，导致个税几乎成为了工资税，穷人成为了交税的主要力量。

济南地税局近期披露了一个数据，目前济南每个月都有200万人以上缴纳个税，80%的个税缴纳来自工薪阶层。

个税起征点，是不是越高越好？

对个税征收起征点，不少人存在误解，认为在现阶段，社会起征点越高，对自己越有利。

个人所得税的功能要有一定的抽肥补瘦的再分配的功能。实际上，寄望一个简单的个税“免征点”，显然无法调节贫富差距。放松了对高收入群体有效的征税，对普通人群起征点提高自然也意义不大。

起征点定得太高，必然使部分高收入人群“用之于民”的税收流失。

财政部财政科学研究所原所长贾康表示，“大家肯定都是希望税交得越少越好，但如果在其他因素不变的情况下，简单地把起征点提高的话，首先带来的结果就是，交纳个人所得税的社会成员的比重会明显的减少。”

马光远认为，“提高个人所得税起征点当然是好事，但中国个税最大的问题绝对不是起征点，而是税制本身设计不合理。不改变这一点，仅仅提高起征点没有太大的意义。”

个税改革的3种方式

个税改革的确远非是将个税起征点由3500元提高到5000元或7000元这么简单。目前，个税改革主要有三个方向：

1.提高个税起征点

这种改革比较简单易行，但相比中低收入者，月收入达到15000元以上的高收入者减税效应更加明显，这不利于税收公平，也有违个税改革“增低、扩中、调高”的总原则，即中低收入者少缴或免缴、高收入者多缴。

2.建立分类征收和税前扣除机制

现在的税收制度不管你有钱没钱、经济负担大还是小，起征点都是一样的。假如能把首套住房按揭贷款利息、子女教育、赡养老人等家庭支出纳入税前扣除部分，能为房奴、养老育儿压力较大的工薪族减轻不少负担。

不过，哪些项目可以做个税抵扣、如何统计和计算比较复杂，这些成为个税改革的难题。另外，简单的抵扣也无法避免税负不公平。

以呼声较高的房贷抵扣来说，房价上涨后，低收入人群更加买不起房，而已经买房的人却获得了个税抵扣，实际上不仅加剧了税负不公平，而且还会导致阶层分化更为严重，包括再教育也存在类似问题。

3.下调税率

我国现有的个人所得税采用7级超额累进税率3%～45%，对于老百姓来说税率仍然偏高。就拿最高边际税率45%来说，已经远远高于国际平均水平，同是金砖四国的俄罗斯、巴西、印度均不超过30%。

此次全国工商联对个税的提案，是从提高起征点和下调最高边际税率入手，尤其是在建立分类征收和税前扣除机制比较复杂的情况下，具有很强的现实价值和可操作性。

个税改革须避免“画饼充饥”式谈公平，应当一边尽快向着“精准个税”方向改革推进；一边正视现实问题，及时动态调整“个税起征点”及下调个税税率，而不是坐等“综合与分类相结合”个税改革，从而避免个税增幅远远超过GDP、居民收入增速的情况发生。

两会热议个税改革

3月3日开始，中国进入“两会时间”。每年的这个时候，中国的税收问题会被一次次重提，尤其是个税。今年也不例外。

全国人大代表、格力电器董事长董明珠建议：将个税起征点提高至1万元，起征点提高后，个税应由富人承担。“现在80后已经是社会的主流人群，但他们的孩子还很小，一年几万元的教育费用对普通家庭压力不小，如果加上房贷，对生活确实会有影响。”

全国工商联建议：个税起征点从目前的3500元提升至7000元，并提高个人自行纳税申报起征点，由目前12万元再提升至24万元。 并降低个人所得税最高边际税率，从3%-45%降至3%-30%以下。

农工党中央拟提交的一份提案建议：个税以家庭为纳税单位，生二孩可退税。2016年我国实施全面“二孩”政策。现行个税在降低居民育儿支出方面存有一定缺陷。所以，应加快个税改革，降低抚育成本。